關(guān)于2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2016年7月26日在省十二屆人大常委會第二十三次會議上

省審計廳廳長 胡章勝

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受省政府委托，向省人大常委會報告2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟工作的總體部署，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀違法、損失浪費和履職盡責不到位等問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合的辦法，對省級財政管理和省財政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機局等18個部門單位預算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國土整治項目、高速公路建設項目等重點資金和項目實施了審計。

　　2015年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，各級各部門認真落實省十二屆人大四次會議的各項決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認識適應引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，著力促進“三量齊升”、推進“五化同步”，全省經(jīng)濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢?？傮w上看，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。

　　——財政收入進一步增長，綜合財力不斷增強。2015年，省本級實現(xiàn)一般公共預算收入990.29億元，較上年增長10%；實現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經(jīng)濟下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴消費、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟指標均實現(xiàn)了預期目標。同時，積極爭取中央對我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。

　　——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出的比重不斷提高。省財政繼續(xù)壓縮行政運行費支出，切實加大對教育、環(huán)境保護、住房保障等公共服務的投入力度，不斷完善社會服務體系。2015年，省財政用于行政運行費支出72.72億元，較上年減少16.9%；除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預算安排教育、社會保障等民生支出達1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補助支出力度進一步加大，一般公共預算安排3,032.48億元，較上年增長22%。

　　——財政管理改革進一步推進，財政預算管理不斷規(guī)范。2015年是新預算法實施的第一年，省財政積極推進預算管理制度改革，取得較好成效。有序推進四部預算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌安排；將政府性債務納入預算管理，實行分類預警；盤活財政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個，收回沉淀資金1100萬元，財政資金使用績效明顯提高。

　　——審計整改力度進一步加大，財經(jīng)法紀意識不斷強化。對去年審計報告反映的問題，省政府認真落實省人大常委會審議意見，及時部署整改工作；省直各部門單位積極采納審計建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范；省審計廳按省政府要求切實加強跟蹤督促，審計所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費、“小金庫”等專項治理，省直單位“三公”經(jīng)費支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

　　但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時調(diào)整，影響了財政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強管理逐步加以解決。

　　一、決算草案審計情況

　　根據(jù)新預算法的規(guī)定，省審計廳首次對省級決算草案(詳見附表)進行了審計，決算草案表明：

　　省財政一般公共決算收入5,043.68億元，為預算的130%，較上年增長47.1%，其中：省級地方收入389.86億元，為預算的106%，較上年增長14%，超收22.46億元；中央補助地方收入2930.9億元，為預算的142%，較上年增長11%；一般債務收入1375億元，為預算的99%，較上年增長639%(主要是發(fā)行置換債券1222億元，用于置換非政府債券方式舉借的政府債務)。決算支出4,940.57億元，為預算的127%，較上年增長52.9%，其中：省本級支出531.09億元，為預算的119%，較上年減少10.2%；補助市縣支出3032.48億元，為預算的144%，較上年增長22%；轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出1036.2億元，為預算的100%，較上年增長887%。補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。

　　政府性基金決算收入334.43億元，為預算的96.7%，較上年減少13.7%；決算支出297.99億元，為預算的120%，較上年減少13.2%；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。

　　社?；饹Q算收入199.72億元，為預算的111%，較上年減少5.2%；決算支出168.66億元，為預算的106%，較上年增長21%；累計滾存結(jié)余443.45億元。

　　國有資本經(jīng)營決算收入5.02億元，為預算的201%，較上年減少7.4%；決算支出5.01億元，為預算的200%，較上年減少9.6%；年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

　　同時，對省發(fā)改委等18個部門單位決算草案進行了審計。決算草案表明，18個部門單位決算支出267.19億元，為預算的92.9%；其中機關(guān)本級決算支出13.29億元，為預算的85%，一般性行政運行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

　　審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)決算收支不完整

　　一是省財政少列報預算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導資金論證費564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

　　二是省財政多列報當年預算支出19.84億元。其中：將預算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項資金3億元轉(zhuǎn)入財政專戶，下達或預撥2016年資金16.84億元。

　　三是2個部門少計決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經(jīng)費等32.6萬元計入省總商會。

　　四是5個部門多計或少計決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項目支出中多列當年單位公務用車燃油費支出23.26萬元。

　　五是2個部門將上級撥入經(jīng)費補助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價格監(jiān)測分析中心96.4萬元。

　　(二)決算編制不規(guī)范

　　一是2個部門決算報表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓中心決算草案反映 “基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機關(guān)維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負債表反映。

　　二是4個部門決算支出科目列示不準確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費等基本支出173.33萬元，調(diào)入項目支出。

　　(三)決算事項未按規(guī)定處理

　　一是省級決算草案未編制報表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標采用權(quán)責發(fā)生制列支84.98億元等重要事項予以說明。

　　二是省財政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當年列報支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

　　二、省級財政管理審計情況

　　重點關(guān)注了省財政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財政預算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)預算編制不完善

　　一是預算編制不細化。省級一般公共預算232.63億元，未細化到單位、到項目，占年初預算的44.4%。省發(fā)改委編制省預算內(nèi)投資計劃草案中，有6.19億元未明確到具體項目，需另行下達計劃，占預算總額的57.5%。

　　二是預算編制不完整。省財政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務費收支納入政府性基金預算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

　　三是預算年初到位率低，實際安排遲。省財政年初國有資本經(jīng)營預算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細化的國有資本經(jīng)營預算建議草案報省財政廳，省財政廳于12月實際安排5.06億元，為年初預算的2倍。

　　四是支出安排不科學，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經(jīng)營預算支出項目，未實行項目庫滾動安排；同時未對國有資本經(jīng)營預算安排的項目實施年度檢查，也未建立完工后評價和動態(tài)管理制度。

　　(二)收入征繳不規(guī)范

　　一是收入扣繳不到位。省財政未及時扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設資金省級收入6.46億元。

　　二是非稅收入繳庫不及時。省財政非稅收入2.11億元未及時確認，滯留匯繳結(jié)算專戶；已確認收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。

　　三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元；株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

　　四是稅收征收方式不當。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務所、湖南益誠擔保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

　　(三)預算管理不嚴格

　　一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當年使用不足50%。

　　二是財政專戶未及時撤銷。省財政的成品油補貼和出國培訓2個專戶至年底應銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

　　三是預算資金下達不及時。其中：省財政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達，占比15%；省級財政預算至9月底尚有35.59億元未下達，占比16%。

　　四是國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備；未設置專門賬薄核算代省政府持有的長期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算；持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財務賬套統(tǒng)一管理。

　　三、部門預算執(zhí)行審計情況

　　重點關(guān)注了省發(fā)改委等18個部門單位預算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)部門預算存在多編、少編或不細化等問題

　　一是6個部門預算編制不細化，涉及財政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細化到具體單位、具體項目，需進行二次分配。

　　二是5個部門漏報、少編收入預算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術(shù)培訓中心收支納入年初部門預算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費等經(jīng)常性專項收入1,543.86萬元編入部門預算。

　　三是3個部門將非預算單位納入部門預算管理，涉及財政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將2005年移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預算，涉及資金740.79萬元。

　　四是4個部門少編或多編支出預算，涉及預算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機關(guān)網(wǎng)絡租賃費上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預算112萬元，導致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預算的99.9%。

　　(二)收入征繳不及時，或未實行“收支兩條線”管理

　　一是7個部門未及時征收或繳納預算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時組織征收長安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時收取培訓綜合樓租金及水電費340.31萬元。

　　二是6個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點辦歷年收取山丘城市防洪工程項目招標代理費等1,762.21萬元，未繳省財政，直接用于招標項目業(yè)務費等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護規(guī)劃和文物修復等收入821.92萬元上繳省財政。

　　三是2個部門隱瞞收入362.21萬元。省國資委以前年度中國五礦湖南有色金屬控股集團支付的國資委監(jiān)事會工資等223.64萬元，未計收入。省農(nóng)機局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

　　(三)擠占挪用專項經(jīng)費，部分單位將費用轉(zhuǎn)嫁其他單位

　　一是7個部門擠占挪用專項經(jīng)費1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

　　二是5個單位將費用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會2013年以來在所監(jiān)管企業(yè)報銷車輛使用費和醫(yī)藥費等74.78萬元，領(lǐng)取各種補貼72.03萬元。省工商聯(lián)將費用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營企業(yè)服務中心和人才服務中心。

　　(四)超范圍或超標準安排專項資金，個別項目資金被冒領(lǐng)

　　一是3個部門超范圍、超標準安排專項資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級文物保護專項中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項中超標準安排省市兩級管理費80.2萬元。

　　二是2個部門安排的專項資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達精工工業(yè)公司等8家單位以虛報項目、虛報投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項資金674萬元。團省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會，將部分就業(yè)培訓任務交由長沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報培訓人數(shù)多獲取財政資金49.03萬元。

　　(五)資金下達不及時，部分項目進展緩慢，資金閑置

　　一是7個部門資金未及時下達，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個部門年初預算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達；省農(nóng)機局等3個部門未將中央?？?.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達；省教育廳“2011計劃”協(xié)同創(chuàng)新專項資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

　　二是4個部門單位預算執(zhí)行率低，個別單位項目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達8,639.43萬元。團省委機關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當年預算40.4%，其中機關(guān)信息化建設年初預算38萬元，當年未支出。

　　三是7個部門項目未啟動或?qū)嵤┚徛?，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達吉首市等8個縣市基層就業(yè)和社會保障服務設施建設項目投資3039萬元，至2015年12月底未動工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項資金中安排應急救援平臺建設等8個項目未啟動，閑置資金2621萬元。

　　(六)資產(chǎn)賬實不符、使用或配置不當，部分單位未實行政府采購

　　一是5個部門存在賬外資產(chǎn)。如省財政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

　　二是3個部門國有資產(chǎn)使用或處置不當。如團省委以財政資金1.97億元投資建設省青少年活動中心，大部分時間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

　　三是5個部門多計、少計或未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，2011年竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計車輛6臺，多計固定資產(chǎn)160.89萬元。

　　四是4個部門往來款未及時清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設國際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應付長沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長期掛賬，未及時清理。

　　五是6個部門未實行政府采購或政府采購不規(guī)范。如省國資委未經(jīng)政府采購，聘請 13家會計事務所，對所監(jiān)管企業(yè)年度財務報告進行審計，從國有資本經(jīng)營預算收入中安排審計費945.39萬元。

　　六是5個部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當。如省發(fā)改委采購筆記本電腦58臺，除預裝正版操作系統(tǒng)外，均未購置正版辦公軟件。

　　(七)資金沉淀，個別單位違規(guī)出借資金

　　一是勞保基金存量資金多，管理不規(guī)范。至2015年底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級和12個市州38.66億元未納入財政管理，長期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

　　二是11個部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務費結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設專戶。

　　三是3個部門違規(guī)出借財政資金1,183.1萬元，有的長期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟適用房項目部58套預留房建設資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項目部安置房建設資金761.1萬元，未收回。

　　(八)其他問題

　　一是2個部門捐贈資金管理不規(guī)范。團省委所屬省青基會將4000萬元捐贈資金用于信托理財，未及時用于資助。省外僑辦捐贈工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈臺賬。

　　二是2個部門對受托單位監(jiān)管不嚴。省發(fā)改委委托湖南中智誠聯(lián)合會計師事務所對2014年度湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項資金進行績效評價，抽查6個項目，有5個項目評價不真實。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護項目委托湖南文化音像出版社實施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對未達標項目重新補錄。

　　三是3個部門信息公開不完整、不細化。如省工商聯(lián)2015年度部門預算公開，未對“三公”經(jīng)費預算總額和分項增減變化的原因進行說明；2014年度部門決算公開，未細化說明國內(nèi)公務接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費的增減變化原因等信息。

　　四、重點專項審計情況

　　(一)保障性安居工程跟蹤審計

　　根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳跟蹤審計了除長沙以外的13個市州2015年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實。新晃等5個縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設施配套費等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個安居工程項目稅費417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個單位套取安居工程補貼補助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞；石門等2個縣市3個單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個縣市56戶保障對象通過虛報或重復申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個縣市1446戶保障對象未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個縣市5264套已竣工驗收的保障性住房，長期空置未發(fā)揮效益。

　　審計指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應收取的稅費237.55萬元，取消或調(diào)整保障對象939戶，收回、重新分配住房510套，移送司法、紀檢等機關(guān)查處18人。

　　(二)森林生態(tài)效益補償基金審計

　　為掌握生態(tài)公益林的建設和管護情況，促進“五個一批”脫貧攻堅政策的有效落實，省審計廳審計了炎陵等8個縣市2014至2015年森林生態(tài)效益補償基金。8縣市兩年到位中央及省級公益林補償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進了森林資源保護。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補償基金等問題。永順等4個縣市101.65萬畝發(fā)放補償基金的林地未確權(quán)；石門縣2年多發(fā)放公益林補償基金61.56萬元；龍山等3個縣市通過將非林地申報為公益林等方式，多獲取補償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項資金。石門等7個縣市將補償基金2,109.65萬元，用于基礎(chǔ)設施維修、工作經(jīng)費和人員支出等。四是8個縣市累計延時發(fā)放補償基金2.28億元，占補償基金總額的64%。

　　審計指出問題后，有關(guān)部門正在對部分公益林進一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理被破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

　　(三)農(nóng)村飲水安全資金審計

　　為促進國家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計廳審計了寧鄉(xiāng)等6個縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項目的實施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進了農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設資金。臨湘等4個縣市違規(guī)列支單位行政運行及其他非農(nóng)飲項目支出859.31萬元；辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報項目工程量等方式，違規(guī)支付建設資金1,331.43萬元。二是部分縣市項目建設管理不規(guī)范。臨湘等3個縣市56個項目未公開招投標或招投標不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元； 6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個項目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護工作不到位。桃江等5個縣市未劃定或部分劃定水源保護范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

　　審計指出問題后，有關(guān)單位核減了多報的工程量，收回了被擠占挪用的專項資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

　　(四)國土整治項目審計

　　為促進土地資源的規(guī)范管理，提高國土整治資金的使用效益，省審計廳審計了茶陵等7個縣市2011年至2014年國土整治項目。省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實施省級以上國土整治項目1895個，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)：一是7個縣市以虛報項目資料套取項目資金992.58萬元，擠占挪用項目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報項目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設和工作經(jīng)費支出。桑植縣國土局將整治資金331.26萬元，用于局機關(guān)行政管理等支出。二是7個縣市存在應招標未招標、串通投標、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項目561個，資金7.78億元，分別占項目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

　　審計指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項資金9,927.85萬元，對茶陵等7個縣市相關(guān)責任人進行了問責。

　　(五)高速公路建設項目跟蹤審計

　　根據(jù)省政府要求，省審計廳跟蹤審計了政府投資的49個高速公路建設項目。49個高速公路建設項目概算總投資2,808.41億元，2015年計劃投資266.77億元，實際完成投資277億元，完成率103.8%。自2009年以來，累計核減工程造價和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計發(fā)現(xiàn)：一是項目前期工作經(jīng)費管理使用不規(guī)范。省交通運輸廳2006年至2015年累計收取124個項目前期經(jīng)費17.97億元，實際支出136個項目前期經(jīng)費19.02億元，未納入預算管理。二是項目前期勘察設計質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設計不當，導致改線或個別項目異地重建，增加投資2.25億元；吉懷高速和懷通高速土建工程因設計變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務類事項應招標未招標。炎汝、龍永等11個項目有267項設計咨詢服務類事項未招標，涉及合同金額3.96億元。

　　審計指出問題后，有關(guān)單位進一步加強了項目前期管理，全面清理了應招標未招標合同項目，完善了相關(guān)項目管理制度。

　　五、審計整改及案件移送情況

　　對于涉及政策和制度層面、重大損失浪費等方面的問題，省審計廳以《審計要情》、《審計情況專報》等形式，上報了省委、省政府；涉嫌違法違紀的問題，省審計廳已移送相關(guān)部門進一步查處；涉及財政財務收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計廳依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議。對審計指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認真整改，并已取得初步成效。如省政府已專題研究，決定自2016年7月1日起在全省范圍內(nèi)全面廢止建筑行業(yè)勞保基金統(tǒng)籌管理制度，將存量資金移交同級財政部門管理。

　　上述審計項目，審計機關(guān)共發(fā)現(xiàn)重大違法違紀案件線索41件，其中移送紀檢監(jiān)察部門31件、檢察機關(guān)3件、公安部門2件、地方政府及主管部門5件。目前，已結(jié)案6件，14人受到黨紀政紀處分；其余的正在辦理之中。

　　后續(xù)審計整改及案件查處情況，省審計廳將在今年11月的審計整改報告中具體反映，并依法向社會公告。

　　六、加強財政管理的意見

　　(一)進一步深化預算管理改革，規(guī)范預算管理行為。一是按照新預算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調(diào)整事項，縮小財政預決算差異。二是加強政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經(jīng)營預算，加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預算的力度。三是切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標準，打足基本支出預算，不斷提高財政預算管理水平。

　　(二)進一步優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風險隱患。一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出和“三公經(jīng)費”，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補”重點工作。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強化政府性債務管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務能力。

　　(三)進一步強化專項資金主管部門責任，提高財政資金使用績效。一是鞏固專項資金整合成果，厘清各類專項資金支持邊界，從嚴控制財政對一般競爭性領(lǐng)域的投入。二是加強專項資金項目庫建設，嚴格項目的評審論證、實質(zhì)性審查等工作，完善專項資金跟蹤問效和績效考評機制，不斷提高專項資金使用績效。三是加強招投標監(jiān)督管理，規(guī)范招投標市場秩序，推進招投標工作規(guī)范化、科學化。四是針對專項資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項治理，嚴厲查處各類違紀違法行為。

　　(四)進一步完善審計查出問題的整改機制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實湘辦〔2016〕21號文件精神，完善審計查出問題整改情況向省人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是督促被審計單位主要負責人切實履行審計整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度；對審計反映的體制機制性問題，盡快建立健全適應改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強化審計整改成果運用。各地各部門應將審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對整改不力、屢審屢犯的單位或個人，嚴格實行追責問責。