湖南人大微信——2014年7月28日在省十二屆人大常委會(huì)第十一次會(huì)議上
省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 唐會(huì)忠
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2013年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
依照審計(jì)法等法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2013年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局、事關(guān)人民群眾切身利益的重大事項(xiàng)，進(jìn)一步突出了對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題、分析原因、提出建議，促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。
2013年，我省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)較快、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效益提高，民生進(jìn)一步改善。經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)了穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好、穩(wěn)中提質(zhì)的預(yù)期目標(biāo)。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，省人大常委會(huì)批準(zhǔn)的省本級(jí)預(yù)算得到較好執(zhí)行。具體收支情況見(jiàn)下表：
——省級(jí)財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，收入質(zhì)量有所提高。2013年，省級(jí)公共財(cái)政收入813.46億元，較上年增長(zhǎng)13%。上劃中央收入完成486.22億元，較上年增長(zhǎng)13.1%；地方財(cái)政收入327.24億元，較上年增長(zhǎng)12.8%，其中稅收收入264.54億元，增長(zhǎng)16.2%，占比80.8%，較上年提高2.4個(gè)百分點(diǎn)。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出大幅度增加。2013年，省級(jí)公共財(cái)政中社會(huì)保障支出達(dá)70.02億元，較上年增長(zhǎng)65%，醫(yī)療衛(wèi)生支出21.7億元，較上年增長(zhǎng)48.7%，交通運(yùn)輸支出233.2億元，較上年增長(zhǎng)21.1%。省級(jí)政府性基金中，交通運(yùn)輸支出較上年增加11.38億元，增長(zhǎng)21%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出較上年增加8億元，增長(zhǎng)61.7%。
——積極落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政政策，財(cái)政的保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。2013年，省財(cái)政落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，取消和停征55項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，切實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)；安排戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、新型工業(yè)化發(fā)展引導(dǎo)資金8.5億元，支持新技術(shù)推廣應(yīng)用和傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級(jí)。省財(cái)政當(dāng)年安排市縣財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付資金600.5億元，有效緩解了部分市縣財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的困難，縮小了地區(qū)間財(cái)力水平的差異。
——穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政管理改革，預(yù)算的規(guī)范化和公開(kāi)程度不斷提高。2013年，省財(cái)政將184家省屬企業(yè)納入了預(yù)算編報(bào)范圍，加大了資金統(tǒng)籌力度；全面實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，已基本覆蓋省本級(jí)和市縣預(yù)算單位；加強(qiáng)罰沒(méi)收入和國(guó)有資源資產(chǎn)有償使用收入征管，完善了非稅收入預(yù)算管理和收繳結(jié)算管理辦法。省本級(jí)預(yù)算公開(kāi)范圍擴(kuò)大到46家省直部門(mén)，重大民生專項(xiàng)資金公開(kāi)范圍擴(kuò)大到97項(xiàng)，14個(gè)市州本級(jí)和31個(gè)縣市區(qū)啟動(dòng)了預(yù)算公開(kāi)工作。
從今年審計(jì)情況看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中還存在一些違法違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，影響了相關(guān)政策措施的實(shí)施效果，以及財(cái)政資金績(jī)效和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
一、省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收入的完整性、預(yù)算支出的合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行的效率效果等方面的情況，主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（一）部分收入未及時(shí)繳庫(kù)。
一是省財(cái)政未將污水處理設(shè)施管網(wǎng)建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)專戶利息收入169.79萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)。
二是省財(cái)政未將非稅收入1.55億元及時(shí)劃繳國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶。
（二）資金下達(dá)不及時(shí)。
一是省財(cái)政年初待分配資金中，有55.79億元未按規(guī)定在9月底前下達(dá)，占比19%，至年末仍有6.34億元未下達(dá)。
二是省財(cái)政未按規(guī)定在30個(gè)工作日內(nèi)，分解下達(dá)中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金186.74億元，占當(dāng)年中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金總額的26%。
?。ㄈ┲С鲱A(yù)算執(zhí)行不均衡。
省級(jí)預(yù)算各月間支出不均衡，尤其在12月份支出比例較大。如省級(jí)公共財(cái)政全年實(shí)際支出721.98億元，其中12月份支出175.44億元，占比24%；政府性基金全年實(shí)際支出96.9億元，其中12月份支出18.38億元，占比19%。省級(jí)預(yù)算單位在12月份的支付額占到全年支出額的23%。
?。ㄋ模┏秶才艑ｍ?xiàng)資金。
省財(cái)政從中央下達(dá)的“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”補(bǔ)助資金中，超范圍安排湖湘商貿(mào)股份有限公司注冊(cè)資本金6,000萬(wàn)元。
（五）多開(kāi)設(shè)社?；鹳~戶。
省財(cái)政對(duì)社?；饘羟謇須w并后，仍有8個(gè)賬戶，較財(cái)政部規(guī)定的社?；鹳~戶多開(kāi)設(shè)了3個(gè)。
?。┱少?gòu)監(jiān)管不到位，個(gè)別預(yù)算單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。
一是未經(jīng)省政府批準(zhǔn)，省財(cái)政同意集中采購(gòu)目錄內(nèi)的36個(gè)項(xiàng)目，計(jì)劃金額9,243.88萬(wàn)元，由相關(guān)單位自行采購(gòu)。
二是未經(jīng)省政府批準(zhǔn)，省財(cái)政同意有關(guān)單位將應(yīng)委托政府采購(gòu)中心采購(gòu)，屬于政府集中采購(gòu)目錄和限額以上的部分采購(gòu)計(jì)劃3.27億元，委托政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)。
三是個(gè)別預(yù)算單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。其中：省環(huán)保廳對(duì)可進(jìn)行多來(lái)源采購(gòu)的重金屬管理示范類(lèi)項(xiàng)目課題，實(shí)施了單一來(lái)源采購(gòu)，涉及金額1,978萬(wàn)元，且中標(biāo)單位將項(xiàng)目分解后進(jìn)行分包；省衛(wèi)生廳對(duì)全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院護(hù)理骨干培訓(xùn)等4個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目，未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，涉及財(cái)政資金806萬(wàn)元；省疾病控制中心和省職業(yè)病防治院對(duì)二類(lèi)疫苗、醫(yī)用設(shè)備，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)招標(biāo)，涉及金額2.24億元。
二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本次部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了省民政廳、省人社廳、省環(huán)保廳、省衛(wèi)生廳、省地稅局、省廣電局、省旅游局、省糧食局、省機(jī)關(guān)事務(wù)局、省金融辦、省政府經(jīng)濟(jì)信息中心、省食品藥品監(jiān)管局、省移民局、省水運(yùn)局和省經(jīng)協(xié)辦15個(gè)部門(mén)單位。15個(gè)單位收入預(yù)算25.55億元，當(dāng)年收入決算23.77億元，完成預(yù)算的93%，其中：財(cái)政撥款預(yù)算13.17億元、事業(yè)收入和其他收入預(yù)算12.38億元，當(dāng)年決算分別為11.28億元和12.49億元，分別完成預(yù)算的85.6%和100.9%；支出預(yù)算25.55億元，當(dāng)年支出決算24.84億元，其中基本支出3.72億元、項(xiàng)目支出21.12億元，完成預(yù)算的97.2%。主要發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制不完整、不科學(xué)。
一是省民政廳和省人社廳未按規(guī)定將主管的中央提前下達(dá)補(bǔ)助資金85.04億元（含省級(jí)配套0.43億元），編入年初部門(mén)預(yù)算。
二是省移民局、省機(jī)關(guān)事務(wù)局等7個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定將特設(shè)賬戶資金結(jié)余等存量資金1.49億元，編入年初部門(mén)預(yù)算。
三是省民政廳、省經(jīng)協(xié)辦等13個(gè)部門(mén)單位未將年初支出預(yù)算25.02億元，細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，占其年初部門(mén)預(yù)算的14.6%。
?。ǘ╊A(yù)算收入不真實(shí)。
一是省移民局未有效組織征收預(yù)算收入，少征安江水庫(kù)等5座水庫(kù)、電站淹沒(méi)補(bǔ)償費(fèi)1.19億元，省電力公司少代扣代繳東江水電站等5個(gè)電廠大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金262.36萬(wàn)元。
二是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心將決策咨詢等課題研究和外單位信息系統(tǒng)托管服務(wù)費(fèi)127萬(wàn)元，轉(zhuǎn)移至掛靠管理的省信息協(xié)會(huì)。
三是省水運(yùn)局違反“收支兩條線”管理規(guī)定，將2010年以前的辦公樓拆遷補(bǔ)償?shù)葒?guó)有資產(chǎn)處置收入及規(guī)費(fèi)分成4,899.28萬(wàn)元，滯留特設(shè)專戶，未繳省財(cái)政；2013年在特設(shè)專戶中直接列支省水上交通安全指揮監(jiān)控中心及辦公樓建設(shè)、職工補(bǔ)貼和GPS營(yíng)運(yùn)公司資本金等4,356.25萬(wàn)元。
?。ㄈ┧鶎賳挝换驋炜抗芾淼膮f(xié)會(huì)依托主管部門(mén)獲取收益。
一是省環(huán)保廳將建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)的審查權(quán)力部分轉(zhuǎn)移給下屬的省環(huán)境工程評(píng)估中心，該中心將“技術(shù)評(píng)估”作為環(huán)評(píng)審批的前置條件，2012至2013年據(jù)此收取“技術(shù)評(píng)估”費(fèi)2,304.22萬(wàn)元。
二是省人社廳下文，通過(guò)省人力資源和社會(huì)保障協(xié)會(huì)發(fā)行《人力資源和社會(huì)保障法規(guī)匯編》，該協(xié)會(huì)獲得收入102.57萬(wàn)元，其中支付市州人社部門(mén)發(fā)行費(fèi)41.03萬(wàn)元。
三是省金融辦掛靠管理的省金融協(xié)會(huì)，以提名長(zhǎng)沙銀行股份有限公司為首屆理事會(huì)副會(huì)長(zhǎng)和常務(wù)理事單位名義，收取該公司80萬(wàn)元贊助款。
?。ㄋ模ｍ?xiàng)資金管理制度不健全，項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)不完善。
此次審計(jì)的15個(gè)部門(mén)單位主管或共管的省級(jí)專項(xiàng)資金有114項(xiàng)，其中42項(xiàng)未按規(guī)定建立相應(yīng)的資金分配管理辦法，占本次審計(jì)專項(xiàng)資金總數(shù)的36.8%。部分專項(xiàng)資金沒(méi)有建立項(xiàng)目庫(kù)，也沒(méi)有采取因素法分配，而是采取單項(xiàng)審批等方式臨時(shí)確定項(xiàng)目及資金。如省民政廳項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)至今未完成，主要根據(jù)各市縣上報(bào)資料安排對(duì)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付120.41億元。省人社廳主管的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金、失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金和工傷保險(xiǎn)儲(chǔ)備金，其分配標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算依據(jù)不科學(xué)，2013年分配下?lián)芄ｋU(xiǎn)儲(chǔ)備金6,500萬(wàn)元到9個(gè)市州，最高的達(dá)1,500萬(wàn)元，最低的僅200萬(wàn)元，其中有2,300萬(wàn)元指定到9個(gè)縣市。省糧食局糧食最低收購(gòu)價(jià)倉(cāng)庫(kù)維修資金未建立項(xiàng)目庫(kù)，涉及金額1億元。
?。ㄎ澹┒嗔兄С?，擠占或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金，個(gè)別單位違規(guī)捐贈(zèng)。
一是省地稅局在系統(tǒng)財(cái)務(wù)中列支處室工作經(jīng)費(fèi)等機(jī)關(guān)費(fèi)用334萬(wàn)元；全系統(tǒng)超標(biāo)準(zhǔn)多提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)9,893.21萬(wàn)元，且在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支月牙湖種養(yǎng)殖基地費(fèi)用、接送子女上學(xué)租車(chē)費(fèi)等無(wú)關(guān)費(fèi)用。
二是省人社廳超標(biāo)準(zhǔn)安排省就業(yè)培訓(xùn)中心等3個(gè)單位城鄉(xiāng)初高中畢業(yè)生勞動(dòng)預(yù)備制補(bǔ)助資金150.3萬(wàn)元，所屬省就業(yè)服務(wù)局將就業(yè)專項(xiàng)資金87.37萬(wàn)元用于辦公費(fèi)等日常支出。
三是省廣電局在項(xiàng)目支出預(yù)算中安排各職能處室相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議費(fèi)、辦公文印費(fèi)等一般運(yùn)行性支出389.05萬(wàn)元；從特設(shè)專戶的上級(jí)主管部門(mén)事業(yè)補(bǔ)助及歷年實(shí)撥項(xiàng)目資金結(jié)余中，違規(guī)捐贈(zèng)新農(nóng)村文化建設(shè)基金會(huì)公益項(xiàng)目150萬(wàn)元；將國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展資金和廣播電視村村通工程專項(xiàng)資金306.04萬(wàn)元，用于辦公費(fèi)、縣市局經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助及援疆項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)等。
四是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心公車(chē)購(gòu)置費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等基本支出擠占日元貸款項(xiàng)目及其他項(xiàng)目支出131.73萬(wàn)元。
五是省糧食局所屬省糧科院截留農(nóng)戶科學(xué)儲(chǔ)糧專項(xiàng)資金104.36萬(wàn)元，用于工作經(jīng)費(fèi)；湖南天下洞庭糧油實(shí)業(yè)有限公司將危倉(cāng)老庫(kù)改造專項(xiàng)資金211.94萬(wàn)元，用于舊辦公樓維修改造。
六是省金融辦將湖南省金融機(jī)構(gòu)支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)專項(xiàng)資金112.08萬(wàn)元，用于行政經(jīng)費(fèi)。
?。┴?cái)政資金下達(dá)不及時(shí)。
一是省旅游局、省食品藥品監(jiān)管局等5個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定在9月底前下達(dá)省本級(jí)二次分配資金1.68億元，占其當(dāng)年需二次分配資金的24.4%。
二是省衛(wèi)生廳等4個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定在30個(gè)工作日內(nèi)分解下達(dá)中央專項(xiàng)資金103.44億元，占當(dāng)年需分解下達(dá)資金的34%。
?。ㄆ撸╉?xiàng)目實(shí)施遲緩，財(cái)政資金沉淀較多。
一是省人社廳連年結(jié)轉(zhuǎn)資金較多，上年結(jié)轉(zhuǎn)1.5億元，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年1.09億元，分別占年初部門(mén)預(yù)算的32%和23.2%，其中上年結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金至年底仍有4,052.75萬(wàn)元未使用。如南院附屬工程上年結(jié)轉(zhuǎn)1,800萬(wàn)元，當(dāng)年使用532.04萬(wàn)元，執(zhí)行率僅29.6%，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,267.96萬(wàn)元。
二是省衛(wèi)生廳代管的全省性藥品和設(shè)備采購(gòu)資金年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4.75億元，其中2012年及以前項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.57億元，占54%。
三是省環(huán)保廳重金屬監(jiān)測(cè)能力建設(shè)等專項(xiàng)資金年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.36億元，其中2012年以前安排的項(xiàng)目結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)4,948.96萬(wàn)元。抽查常寧等4縣市重金屬污染防治項(xiàng)目，進(jìn)展緩慢，18個(gè)應(yīng)在2013年底前完成的項(xiàng)目，有15個(gè)未完工，其中有3個(gè)未開(kāi)工，1.2億元資金滯留在財(cái)政及項(xiàng)目業(yè)主單位，占財(cái)政補(bǔ)助資金的50%。
四是省廣電局系統(tǒng)財(cái)務(wù)項(xiàng)目支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.67億元，占當(dāng)年預(yù)算安排的85.7%，其中廣播電視村村通工程（設(shè)備購(gòu)置）等3個(gè)專項(xiàng)3,392.4萬(wàn)元，超過(guò)兩年未執(zhí)行。
五是省水運(yùn)局14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算安排1.55億元，當(dāng)年實(shí)際支出2,911.05萬(wàn)元，項(xiàng)目支出執(zhí)行率僅18.8%，如水上安全信息系統(tǒng)及通信監(jiān)控系統(tǒng)項(xiàng)目2009年下達(dá)了建設(shè)計(jì)劃，2012年、2013年省財(cái)政已下?lián)苜Y金5,167.24萬(wàn)元，至2013年底僅完成投資1,308萬(wàn)元。
?。ò耍┻`規(guī)投資辦企業(yè)，個(gè)別企業(yè)虧損較嚴(yán)重。
一是省政府經(jīng)濟(jì)信息中心所屬省數(shù)字認(rèn)證服務(wù)中心2008年將CA機(jī)房?jī)?nèi)的部分設(shè)備評(píng)估作價(jià)430萬(wàn)元，與省工商局信息中心及其他3個(gè)社會(huì)出資人組建省數(shù)字認(rèn)證服務(wù)中心有限公司，提供數(shù)字認(rèn)證服務(wù)并收取相關(guān)費(fèi)用。
二是省糧食局所屬省直屬糧食企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)辦公室未經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，2012年出資1,000萬(wàn)元投資設(shè)立湖南三湘糧油產(chǎn)業(yè)有限公司。
三是省移民局2003至2006年從后扶基金中出借3,000萬(wàn)元，給所屬經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心投資3家企業(yè)，1盈2虧，盈虧相抵后虧損850.33萬(wàn)元，占總投資的28%。
（九）“三公”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)治理情況。
按照黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的要求，結(jié)合省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，省審計(jì)廳對(duì)省直37家單位 “三公”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)治理情況開(kāi)展了重點(diǎn)抽查。抽查結(jié)果表明，黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，省直各單位按照省委、省政府的部署，積極開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)治理，建立健全各項(xiàng)管理制度，公務(wù)消費(fèi)行為較以前明顯規(guī)范。2013年，37家單位“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出1.17億元，較上年下降5.6%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約7.1%。其中：因公出國(guó)（境）費(fèi)用1,101.66萬(wàn)元，較上年下降32.1%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約25.2%；公務(wù)接待費(fèi)3,852.98萬(wàn)元，較上年下降18.7%，較當(dāng)年預(yù)算節(jié)約15%；公務(wù)用車(chē)購(gòu)置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)6,701.49萬(wàn)元，與上年基本持平，主要是近三年來(lái)省紀(jì)委進(jìn)行公務(wù)用車(chē)治理，各單位一律不準(zhǔn)添置新車(chē)，有些單位到期該報(bào)廢的編制內(nèi)車(chē)輛未報(bào)廢，新車(chē)添置延遲至2013年，增加了當(dāng)年此項(xiàng)費(fèi)用支出，致使此項(xiàng)費(fèi)用沒(méi)有明顯下降。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，“三公”經(jīng)費(fèi)管理中仍然存在一些不規(guī)范的問(wèn)題。一是部分單位由于“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不準(zhǔn)確，造成支出超預(yù)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有11家單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算不準(zhǔn)確，當(dāng)年預(yù)算不能滿足實(shí)際需要。二是個(gè)別單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。如省金融辦在下屬小額貸款公司協(xié)會(huì)開(kāi)支機(jī)關(guān)人員出國(guó)（境）費(fèi)用4.99萬(wàn)元，另有2名干部出國(guó)考察費(fèi)用由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)湖南分公司承擔(dān)。三是個(gè)別單位費(fèi)用控制不嚴(yán)。如省廣電局當(dāng)年“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出較上年增長(zhǎng)16.6%，超預(yù)算53.2%，三項(xiàng)費(fèi)用較上年均有所增長(zhǎng)且超預(yù)算，當(dāng)年人均招待費(fèi)支出2.26萬(wàn)元，人均公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)用達(dá)4.85萬(wàn)元。
三、民生及其他財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金審計(jì)。
為了掌握農(nóng)村環(huán)境綜合整治財(cái)政投入、資金管理使用及項(xiàng)目建設(shè)管理情況，推動(dòng)農(nóng)村環(huán)保建設(shè)，省審計(jì)廳對(duì)慈利縣、醴陵市、武陵源區(qū)2010至2012年農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金進(jìn)行了審計(jì)。3年財(cái)政共投入3縣市農(nóng)村環(huán)境連片整治、農(nóng)村飲水安全、農(nóng)村沼氣工程、標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模畜禽養(yǎng)殖污染防治、農(nóng)村清潔工程、農(nóng)村改廁等農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金2.34億元，有力地改善了農(nóng)村飲水安全和居住環(huán)境。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是套取或擠占挪用專項(xiàng)資金1,850.36萬(wàn)元。慈利縣和醴陵市通過(guò)虛報(bào)工程量等方式，套取專項(xiàng)資金1,462.79萬(wàn)元，用于工作經(jīng)費(fèi)、其他基建等支出；武陵源區(qū)和醴陵市挪用專項(xiàng)資金387.57萬(wàn)元，用于工作經(jīng)費(fèi)等支出。二是配套資金到位率低，環(huán)境整治任務(wù)未完成。3縣市少配套農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金3,408.06萬(wàn)元，到位率僅11.9%，導(dǎo)致省批復(fù)的農(nóng)村環(huán)境綜合整治任務(wù)未完成。三是資金使用分散，效益不佳。中央、省級(jí)按部門(mén)按線實(shí)行轉(zhuǎn)移支付，環(huán)保、水利、農(nóng)辦、畜牧、農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等部門(mén)根據(jù)各自的計(jì)劃實(shí)施，使用分散，縣級(jí)政府無(wú)法統(tǒng)籌整合使用，環(huán)境整治項(xiàng)目建設(shè)與整體效果不明顯。四是工程建設(shè)管理及項(xiàng)目后期管護(hù)機(jī)制不完善。慈利縣與武陵源區(qū)環(huán)境整治項(xiàng)目轉(zhuǎn)包、分包多；部分項(xiàng)目施工不到位，致使項(xiàng)目建成后不能正常運(yùn)行或閑置；部分項(xiàng)目由于運(yùn)行費(fèi)用無(wú)保障，項(xiàng)目后期運(yùn)行維護(hù)沒(méi)有跟進(jìn)，影響了項(xiàng)目的實(shí)施效果。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了理順農(nóng)村環(huán)境綜合整治資金使用機(jī)制、完善農(nóng)村環(huán)境綜合整治規(guī)劃、促進(jìn)部門(mén)協(xié)調(diào)、強(qiáng)化后期管護(hù)等建議。
?。ǘ┎‰U(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固和農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目建設(shè)情況審計(jì)。
為了掌握我省病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固和農(nóng)村飲水安全工程資金籌集、管理、使用以及項(xiàng)目建設(shè)情況，促進(jìn)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，省審計(jì)廳對(duì)長(zhǎng)沙縣等17縣市2010至2012年小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固和農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)。3年17縣市計(jì)劃實(shí)施小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固1,464座和農(nóng)村飲水安全工程778處，計(jì)劃投資64.25億元，至2012年底，已完工和正在施工的小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固1,418座、農(nóng)村飲水安全工程773處，中央和省財(cái)政已投入39.32億元。通過(guò)實(shí)施上述項(xiàng)目，一批險(xiǎn)情突出、隱患嚴(yán)重的病險(xiǎn)水庫(kù)得到治理，水庫(kù)周邊生態(tài)環(huán)境得到改善，水庫(kù)防洪能力和綜合效益得到提高，農(nóng)村人口飲水不安全問(wèn)題逐步得到解決。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是違規(guī)使用專項(xiàng)資金4,615.29萬(wàn)元。汨羅市等9縣市水利部門(mén)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等擠占專項(xiàng)資金1,336.1萬(wàn)元，瀏陽(yáng)市等10縣市以虛假合同或收取管理費(fèi)等方式套取專項(xiàng)資金2,672.94萬(wàn)元，長(zhǎng)沙縣等4縣市以融資費(fèi)用等名義違規(guī)列支447.35萬(wàn)元，雙峰縣等5縣市違規(guī)列支公職人員評(píng)審費(fèi)158.9萬(wàn)元。二是個(gè)人兼職取酬，不當(dāng)獲利。汨羅市水利局設(shè)計(jì)室5名工作人員以“內(nèi)部承包”名義獲取農(nóng)田水利項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)652.27萬(wàn)元；新化縣等4縣市水利局52名工作人員在設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位兼職，獲取不當(dāng)報(bào)酬，最高者達(dá)39.8萬(wàn)元。三是17縣市配套資金6.89億元未到位，影響到部分項(xiàng)目未能如期完成。四是49家安全鑒定、設(shè)計(jì)和施工單位在11縣市項(xiàng)目中通過(guò)轉(zhuǎn)包，不當(dāng)獲利6,134.96萬(wàn)元。五是7縣市將216座小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固的設(shè)計(jì)委托無(wú)相關(guān)設(shè)計(jì)資質(zhì)的單位和個(gè)人承擔(dān)。六是新化等14縣市病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固和農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、材料采購(gòu)或監(jiān)理未進(jìn)行招投標(biāo)，涉及金額2.53 億元。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了健全水利項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管機(jī)制、嚴(yán)格責(zé)任追究制度、對(duì)審計(jì)未覆蓋的地方水利項(xiàng)目全面開(kāi)展自查自糾等建議。
?。ㄈ┞殬I(yè)教育助學(xué)金管理發(fā)放情況專項(xiàng)審計(jì)。
為了掌握全省高、中職學(xué)校學(xué)生資助政策的執(zhí)行情況，促進(jìn)國(guó)家助學(xué)資助政策的落實(shí)，省審計(jì)廳對(duì)70所高、中職學(xué)校2010至2012年國(guó)家助學(xué)專項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。3年財(cái)政共安排70所學(xué)校國(guó)家助學(xué)資金7.89億元，有效解決了部分經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的入學(xué)問(wèn)題，促進(jìn)了高、中職業(yè)教育的發(fā)展。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是省勞動(dòng)職業(yè)技術(shù)學(xué)校等6校多申報(bào)學(xué)生人數(shù)，獲取國(guó)家助學(xué)資金546.15萬(wàn)元。二是部分學(xué)校超范圍發(fā)放國(guó)家助學(xué)資金1,472.77萬(wàn)元。省食品藥品職業(yè)學(xué)院等11校將不屬于資助范圍的學(xué)生納入資助體系，發(fā)放國(guó)家助學(xué)資金1,245.31萬(wàn)元；長(zhǎng)沙新東方烹飪學(xué)院等2校向不符合條件的學(xué)生發(fā)放國(guó)家助學(xué)資金227.46萬(wàn)元。三是部分學(xué)校挪用或滯留國(guó)家助學(xué)資金656.78萬(wàn)元。湘鄉(xiāng)市第一職業(yè)中專等2校挪用國(guó)家助學(xué)資金155.53萬(wàn)元；湖南科技經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院等7校滯留國(guó)家助學(xué)資金501.25萬(wàn)元，未發(fā)放。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了完善學(xué)籍管理系統(tǒng)、強(qiáng)化監(jiān)管等建議。
?。ㄋ模┚蜆I(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)。
為了掌握我省就業(yè)專項(xiàng)資金的籌集、管理、使用情況，促進(jìn)提高就業(yè)資金使用效益，省審計(jì)廳對(duì)岳陽(yáng)等4市和寧鄉(xiāng)等4縣市2012至2013年就業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。兩年中央和省財(cái)政共投入4市4縣就業(yè)困難人員社保補(bǔ)貼等12項(xiàng)就業(yè)專項(xiàng)資金10.55億元。通過(guò)持續(xù)不斷的加大投入，目前我省多層次、多功能的職業(yè)培訓(xùn)制度和培訓(xùn)體系已基本形成，五級(jí)公共就業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)已基本形成，就業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，就業(yè)水平不斷提高。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不詳實(shí)，就業(yè)資金分配不科學(xué)。我省各級(jí)人社部門(mén)目前尚未完成就業(yè)和失業(yè)人員及企事業(yè)單位信息化建設(shè)，未建立就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及企業(yè)項(xiàng)目庫(kù)，對(duì)就業(yè)和失業(yè)情況未實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不能即時(shí)掌握就業(yè)人員、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、受訓(xùn)人員及其就業(yè)情況等基礎(chǔ)信息，導(dǎo)致就業(yè)專項(xiàng)資金的分配缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。目前資金分配基本上是以上年撥款數(shù)為基數(shù)，根據(jù)就業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況、就業(yè)目標(biāo)完成情況、就業(yè)專項(xiàng)資金配套情況、財(cái)政困難程度等進(jìn)行調(diào)整，既未實(shí)現(xiàn)零基預(yù)算，也未考慮人口、就業(yè)和失業(yè)人數(shù)等關(guān)鍵因素。二是擠占挪用就業(yè)專項(xiàng)資金2,940萬(wàn)元。岳陽(yáng)市和沅江市擠占就業(yè)專項(xiàng)資金763.6萬(wàn)元，用于工作經(jīng)費(fèi)、檔案費(fèi)和研討費(fèi)等；益陽(yáng)等4市和臨湘市挪用專項(xiàng)資金2,176.4萬(wàn)元，用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建和信息網(wǎng)絡(luò)中心建設(shè)、辦公用房購(gòu)置及裝修等基建支出。三是虛報(bào)或多頭申報(bào)，多領(lǐng)就業(yè)專項(xiàng)資金547.8萬(wàn)元。永州市汽車(chē)運(yùn)輸總公司和沅江市10個(gè)社區(qū)虛報(bào)受惠人數(shù)817人，多領(lǐng)就業(yè)專項(xiàng)資金365.04萬(wàn)元；岳陽(yáng)市6家民營(yíng)機(jī)構(gòu)和15家事業(yè)單位虛假申報(bào)，多領(lǐng)就業(yè)專項(xiàng)資金124.6萬(wàn)元；永州市和寧鄉(xiāng)縣878人重復(fù)領(lǐng)取兩種補(bǔ)貼，冒領(lǐng)就業(yè)補(bǔ)貼資金58.16萬(wàn)元。四是超范圍、超期限、超標(biāo)準(zhǔn)列支就業(yè)專項(xiàng)資金8,251.07萬(wàn)元。益陽(yáng)市將就業(yè)專項(xiàng)資金6,000萬(wàn)元超范圍用于國(guó)有企業(yè)改革，永州市向非見(jiàn)習(xí)基地的行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位支付見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼資金541.08萬(wàn)元，臨湘市將公益性崗位補(bǔ)貼資金用于該市企業(yè)改制人員生活補(bǔ)助219.12萬(wàn)元；永州市和郴州市共2,873人超期限領(lǐng)取社保補(bǔ)貼1,439.89萬(wàn)元；寧鄉(xiāng)縣超標(biāo)準(zhǔn)支付47人社保補(bǔ)助50.98萬(wàn)元。五是違規(guī)出借就業(yè)專項(xiàng)資金2,334萬(wàn)元。永州市出借就業(yè)專項(xiàng)資金2,234萬(wàn)元用于發(fā)放9家困難企業(yè)職工工資，臨湘市出借就業(yè)專項(xiàng)資金100萬(wàn)元用于人力資源市場(chǎng)建設(shè)。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了完善就業(yè)資金管理辦法、完善就業(yè)人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理和加強(qiáng)就業(yè)專項(xiàng)資金管理等建議。
（五）生豬生產(chǎn)資金審計(jì)。
為了掌握我省生豬生產(chǎn)專項(xiàng)資金申報(bào)、分配、管理使用及項(xiàng)目實(shí)施等情況，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)生豬生產(chǎn)政策的落實(shí)，省審計(jì)廳對(duì)攸縣等8縣市2011至2013年生豬生產(chǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。3年各級(jí)財(cái)政共投入8縣市生豬生產(chǎn)專項(xiàng)資金5.84億元，較好地推動(dòng)了地方生豬生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化發(fā)展，保障了市場(chǎng)供應(yīng)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是8縣市通過(guò)多報(bào)生豬飼養(yǎng)數(shù)量，多獲取財(cái)政補(bǔ)貼2,654.07萬(wàn)元。二是違規(guī)分配或發(fā)放生豬生產(chǎn)專項(xiàng)資金3,856.47萬(wàn)元。8縣市向不符合條件的養(yǎng)殖戶發(fā)放生豬調(diào)出大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金、標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)（小區(qū)）建設(shè)資金和生豬良種補(bǔ)貼資金3,313.87萬(wàn)元；洞口縣等3縣市向同一養(yǎng)殖戶（場(chǎng)）重復(fù)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)（小區(qū)）建設(shè)項(xiàng)目資金260萬(wàn)元；湘鄉(xiāng)等5縣市多計(jì)提防疫服務(wù)費(fèi)282.6萬(wàn)元。三是衡南縣違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，將生豬產(chǎn)地檢疫費(fèi)和代收代付養(yǎng)殖戶參保生豬自交保費(fèi)等1,603.57萬(wàn)元，設(shè)立“小金庫(kù)”。四是8縣市擠占挪用生豬生產(chǎn)專項(xiàng)資金1,543.86萬(wàn)元，用于縣市畜牧部門(mén)辦公經(jīng)費(fèi)、基建支出和人員補(bǔ)助等。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了完善生豬生產(chǎn)扶持政策，整合各類(lèi)專項(xiàng)資金，將財(cái)政對(duì)生豬生產(chǎn)直接獎(jiǎng)補(bǔ)調(diào)整為對(duì)生豬價(jià)差進(jìn)行補(bǔ)貼等建議。
（六）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。
為了貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于“增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力、建設(shè)創(chuàng)新型湖南”的戰(zhàn)略部署，促進(jìn)高校科研工作有效服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，省審計(jì)廳對(duì)20所省屬高校2012至2013年科研經(jīng)費(fèi)管理使用情況開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)。兩年 20所省屬高校共立項(xiàng)科研項(xiàng)目1.25萬(wàn)個(gè)、結(jié)題0.65萬(wàn)個(gè)，科研經(jīng)費(fèi)收入18.77億元、支出15.2億元。共獲授權(quán)發(fā)明專利、實(shí)用新型等知識(shí)產(chǎn)權(quán)2,507件，獲得國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)10項(xiàng)、省部級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)225項(xiàng)，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是科研項(xiàng)目立項(xiàng)和資金分配方式不夠科學(xué)。技術(shù)需求庫(kù)和備選項(xiàng)目庫(kù)不夠完善，部分項(xiàng)目未緊密結(jié)合優(yōu)勢(shì)學(xué)科和特色學(xué)科，普遍存在為評(píng)職稱而申報(bào)立項(xiàng)的現(xiàn)象。部分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排散、小，如省教育廳2013年安排的1,177個(gè)“一般科研項(xiàng)目”平均每個(gè)項(xiàng)目0.64萬(wàn)元，最多的1萬(wàn)元。二是主管部門(mén)之間缺少有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。多家主管部門(mén)出臺(tái)的部分管理制度互不銜接，科研管理信息未實(shí)現(xiàn)共享。3所高校多頭申報(bào)、重復(fù)立項(xiàng)或者違規(guī)申報(bào)獲取項(xiàng)目資金335萬(wàn)元。3所高校的6個(gè)課題組分別將同一科研成果在不同項(xiàng)目中重復(fù)使用。三是支出結(jié)構(gòu)不夠合理。兩年列支辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)1.5億元，占比10.1%；其他支出2.78億元，占比18.8%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)擠占、套取、違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)等5,693萬(wàn)元，個(gè)別科研人員涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)。四是科研成果轉(zhuǎn)化率不高。20所高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化率2012年為21.1%、2013年為4.6%。20所高校2013年末知識(shí)產(chǎn)權(quán)存量3,733件，其中發(fā)明專利1,350件，均未及時(shí)轉(zhuǎn)化。五是校辦科技產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范。大部分校辦科研機(jī)構(gòu)占用學(xué)校資金資源資產(chǎn)，但未反哺學(xué)校，不同程度地存在產(chǎn)權(quán)不明晰、經(jīng)營(yíng)管理不善等問(wèn)題，有的效益低下，個(gè)別還存在國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
針對(duì)上述問(wèn)題，我廳已責(zé)成各高校整改，要求對(duì)相關(guān)人員實(shí)行問(wèn)責(zé)，并提出了改革科研管理體制和機(jī)制、創(chuàng)新科研考核評(píng)價(jià)體系、建立科研人員智力價(jià)值補(bǔ)償機(jī)制等建議。
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
?。ㄒ唬?8條政府性投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
截至2013年底，省政府投融資建設(shè)的38條高速公路建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資2210.62億元，當(dāng)年完成投資336.62億元，為年度投資計(jì)劃的105%。通過(guò)實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位全年共核減工程造價(jià)和節(jié)約建設(shè)資金9.3億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是已通車(chē)項(xiàng)目遺留問(wèn)題亟待解決。如沿線路系、水系損毀未及時(shí)恢復(fù)；部分臨時(shí)用地未按規(guī)定復(fù)墾或恢復(fù)到位；部分工程設(shè)計(jì)不合理或施工不到位，存在隱患。二是建設(shè)單位管理費(fèi)超概算較多、車(chē)輛管理不規(guī)范。截至2013年底， 2012年通車(chē)的14個(gè)項(xiàng)目中，有12個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)單位管理費(fèi)超概算1.95億元，超支62%；14個(gè)項(xiàng)目共購(gòu)置車(chē)輛650臺(tái)，其中高檔大排量車(chē)輛108臺(tái)，尚有部分外借車(chē)輛未收回。三是個(gè)別高速公路連接線管養(yǎng)責(zé)任不明確。衡桂高速等3個(gè)項(xiàng)目將連接線的建設(shè)資金打包給當(dāng)?shù)卣?連接線建設(shè)完成后，未明確產(chǎn)權(quán)歸屬，影響連接線日后的管理和養(yǎng)護(hù)。四是被征地農(nóng)民社保工作存在政策執(zhí)行不力、工作進(jìn)展緩慢、失地農(nóng)民社保金籌集不足等問(wèn)題。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)已建議省交通廳、省高管局會(huì)同有關(guān)部門(mén)清查解決近年所有通車(chē)項(xiàng)目水系和路系損毀、連接線產(chǎn)權(quán)、失地農(nóng)民社保等遺留問(wèn)題。
?。ǘ┢渌顿Y項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。
1．長(zhǎng)沙黃花國(guó)際機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程竣工決算審計(jì)。
長(zhǎng)沙黃花國(guó)際機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程項(xiàng)目概算總投資45.95億元，實(shí)際完成投資44.85億元，較好地執(zhí)行了概算。228個(gè)單項(xiàng)工程施工單位送審金額41.72億元，經(jīng)審計(jì)工程結(jié)算金額為31.25億元，核減工程造價(jià)10.47億元，核減率為25.1%。該項(xiàng)目于2011年7月如期投入運(yùn)營(yíng)，旅客吞吐量、飛機(jī)起降架次分別年均增長(zhǎng)8.4%、4.8%，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是輸變電工程項(xiàng)目投資超批復(fù)770.9萬(wàn)元。二是部分項(xiàng)目違反項(xiàng)目建設(shè)程序，未批先建。三是部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)變更簽證管理不到位。四是違規(guī)在當(dāng)?shù)卣鞑鸢山?jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用184.4萬(wàn)元。
2．衡炎高速竣工決算審計(jì)。
衡炎高速原批復(fù)概算總投資49.10億元，實(shí)際完成投資58.14億元。通過(guò)審計(jì)共計(jì)核減工程造價(jià)6.54億元，核減率為11.2%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目建設(shè)超概算。衡炎高速實(shí)際完成投資超概算9.04億元，超概率18.4%。二是管理用地超規(guī)模。衡炎高速全線管理設(shè)施原批復(fù)占地240畝，實(shí)際占地466.77畝，多占地226.77畝，超批復(fù)占地94.5%。三是是監(jiān)理單位未嚴(yán)格履行職責(zé)。施工單位共申報(bào)變更15.58億元，變更工程實(shí)際結(jié)算金額為9.47億元，工程變更虛報(bào)率高達(dá)39.2%。四是建設(shè)單位管理費(fèi)超支。衡炎公司管理費(fèi)實(shí)際支出4,448.3萬(wàn)元，超支1,644.95萬(wàn)元，超支率達(dá)58.6%。
五、審計(jì)整改情況和加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問(wèn)題，省審計(jì)廳以《審計(jì)要情》和《審計(jì)情況專報(bào)》等形式，上報(bào)了省委、省政府，有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真落實(shí)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問(wèn)題已得到處理和糾正。涉及重大違紀(jì)違法的案件線索，已移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法部門(mén)查處。財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了審計(jì)建議和整改意見(jiàn)。有的部門(mén)單位已按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。省政府近期將根據(jù)省人大常委會(huì)審議意見(jiàn)召開(kāi)專題會(huì)議部署整改工作。具體審計(jì)整改情況，將于今年11月向省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告。
審計(jì)根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出如下加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)和措施：
?。ㄒ唬┛茖W(xué)編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束。針對(duì)預(yù)算編制仍然不夠細(xì)化、不夠完整、不夠規(guī)范的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)綜合預(yù)算改革，科學(xué)編制預(yù)算。參照歷年收入情況，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和政策變化等增減變動(dòng)因素，適時(shí)修正定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是、科學(xué)合理地編制收入預(yù)算，形成財(cái)政性資金合力。重點(diǎn)將中央提前下達(dá)資金和凈結(jié)余納入年初預(yù)算，將政府性資源、資產(chǎn)、資金全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算收入和支出的有效銜接，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，避免資金在后期集中下達(dá)，造成資金投向盲目。強(qiáng)化資金撥付、管理和使用，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
?。ǘ﹪?yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。從審計(jì)情況來(lái)看，虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象仍然存在，反映出一些部門(mén)單位和個(gè)人財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)淡薄，責(zé)任追究和處罰還不到位。為此，省審計(jì)廳將督促有關(guān)部門(mén)單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)教育，健全財(cái)政資金分配使用的決策機(jī)制、管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)提高依法理財(cái)水平，確保資金合規(guī)和有效使用。對(duì)多申報(bào)獲取的財(cái)政資金，將收繳財(cái)政；對(duì)擠占挪用和違規(guī)安排的資金，將督促相關(guān)部門(mén)單位歸還原資金渠道；對(duì)不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目或不需實(shí)施的項(xiàng)目資金，由省財(cái)政收回；對(duì)專項(xiàng)資金管理制度不健全、分配不科學(xué)的問(wèn)題，將督促相關(guān)主管部門(mén)完善制度，改進(jìn)分配方式；對(duì)資金未及時(shí)下達(dá)、項(xiàng)目實(shí)施遲緩的問(wèn)題，將督促相關(guān)部門(mén)單位改進(jìn)工作，在規(guī)定期限內(nèi)分解下達(dá)資金，并督促各項(xiàng)目單位加快項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)預(yù)算編制不完整、不科學(xué)的問(wèn)題，將督促相關(guān)部門(mén)單位把主管的中央提前下達(dá)資金和單位結(jié)余資金全部納入年初部門(mén)預(yù)算。同時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)單位和責(zé)任人員遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任，建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。
（三）加快推進(jìn)財(cái)政管理改革，完善公共財(cái)政體系建設(shè)。上述財(cái)政管理及預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，很多是長(zhǎng)期累積的一些深層次原因造成的，審計(jì)近年已多次指出此類(lèi)問(wèn)題。要從根本上解決這些問(wèn)題，必須進(jìn)一步深化財(cái)政管理改革，加快推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，建立健全統(tǒng)一規(guī)范的公共財(cái)政體系。調(diào)整完善省對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付制度，適當(dāng)壓縮專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和項(xiàng)目，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例。逐步理順事權(quán)關(guān)系，按照事權(quán)劃分相應(yīng)承擔(dān)和分擔(dān)支出責(zé)任。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，探索推進(jìn)政府性資金退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的機(jī)制創(chuàng)新。清理規(guī)范各類(lèi)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目，堅(jiān)決取消不合法不合理的收費(fèi)、基金項(xiàng)目，建立健全政府非稅收入管理制度。進(jìn)一步推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)和財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)，擴(kuò)大公開(kāi)范圍，提高公開(kāi)的細(xì)化程度和可讀性。
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