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——2013年7月23日在省十二屆人大常委會第三次會議上
省審計(jì)廳廳長唐會忠
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2012年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
2012年，省審計(jì)廳在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大的監(jiān)督和支持下，依照《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，注重加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，著力保障中央和省委、省政府重大政策措施的貫徹落實(shí)，著力維護(hù)民生和經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)深化預(yù)算管理和財(cái)政改革，積極發(fā)揮審計(jì)工作在保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行、推動完善國家治理等方面的作用。主要組織開展了2012年度省本級和10個(gè)省直部門單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、4項(xiàng)政府性基金審計(jì)、4項(xiàng)涉農(nóng)資金審計(jì)、32個(gè)省財(cái)政直管縣財(cái)政運(yùn)行情況審計(jì)、13個(gè)市州城鎮(zhèn)保障性安居工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、7市16個(gè)縣湘江流域重金屬污染治理及環(huán)境保護(hù)監(jiān)管審計(jì)、9個(gè)國外貸援款項(xiàng)目審計(jì)、38條在建高速公路跟蹤審計(jì)等八個(gè)方面的工作。
2012年，在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下堅(jiān)決貫徹“穩(wěn)中求進(jìn)”的工作總基調(diào)，凝心聚力，共克時(shí)艱，推動全省經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)較快發(fā)展，社會保持和諧穩(wěn)定。從審計(jì)情況看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。省本級財(cái)政收入完成720億元，比年初預(yù)算695.2億元增加24.8億元，較上年增長6.2%；省本級財(cái)政支出完成803.1億元，比年初預(yù)算481億元增加322.1億元，較上年增長8.6%。全年省級財(cái)政收入總量3079.1億元，比上年增長14.9%，其中：省級地方收入290.1億元，市縣上解收入56.5億元，中央一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入1211.7億元，中央返還性收入206.3億元，中央專項(xiàng)補(bǔ)助收入969.8億元，財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券收入115億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)226.5億元，調(diào)入資金3.2億。當(dāng)年安排財(cái)政支出總量2840億元，比上年增長15.8%，其中：安排省級財(cái)政支出803.1億元，補(bǔ)助市縣支出1876.2億元，上解中央支出24.5億元，援助其他地區(qū)支出3.3億元，債券還本支出46億元，轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出56億元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金13.8億元，調(diào)出資金17.1億。收支相抵后結(jié)余239.1億元。省本級政府性基金收入完成128.7億元，比年初預(yù)算133.9億元減少5.2億元，較上年下降1.5%；省本級政府性基金支出完成73.9億元，比年初預(yù)算86.2億元減少12.3億元，較上年下降17.2%。省級政府性基金收入總量279.3億元，比上年增長14.3%，當(dāng)年安排支出總量168.9億元，比上年下降2.0%，收支相抵后結(jié)余110.4億元。
——認(rèn)真貫徹中央宏觀調(diào)控政策，推動經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。面對嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，省委、省政府及有關(guān)部門認(rèn)真貫徹中央決策部署，切實(shí)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，適時(shí)推出了保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的一系列政策措施，積極擴(kuò)大有效投資，確保了穩(wěn)中求進(jìn)的預(yù)期目標(biāo)。
——切實(shí)加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。注重推動公共財(cái)政服務(wù)均等化，著力提高基層和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的公共服務(wù)能力。2012年，省財(cái)政新增市縣財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付57.3億元，并加大對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的扶持力度，促進(jìn)區(qū)域均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出的比重不斷提高。省財(cái)政切實(shí)加大了對教育、環(huán)境保護(hù)、住房保障等公共服務(wù)方面的投入力度，不斷完善社會服務(wù)體系和基礎(chǔ)條件。2012年，省財(cái)政投入民生領(lǐng)域的支出為432.9億元，占當(dāng)年省本級支出的53.9%，在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中的比重比上年增長7.9%。其中教育支出增長30%，節(jié)能環(huán)保支出增長41.8%，住房保障支出增長609.1%。
——財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)一步整合，財(cái)政預(yù)算管理不斷規(guī)范。省政府積極整合規(guī)范省級財(cái)政專項(xiàng)資金，下發(fā)了《關(guān)于整合規(guī)范省級財(cái)政專項(xiàng)資金的意見》，省級財(cái)政專項(xiàng)資金由4237項(xiàng)減少為513項(xiàng)，資金集中度明顯提高。有關(guān)部門制定了完善預(yù)算編制、健全轉(zhuǎn)移支付體系、調(diào)整超收收入管理、推進(jìn)部門預(yù)算公開等制度措施，重大民生專項(xiàng)資金公開范圍由50項(xiàng)擴(kuò)大到74項(xiàng)，省級財(cái)政管理進(jìn)一步規(guī)范。
——部門單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識進(jìn)一步增強(qiáng)，依法理財(cái)水平有所提高。省直各部門單位針對以前年度審計(jì)指出的問題，按照省政府的部署和要求，積極采納審計(jì)建議，完善相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，依法理財(cái)水平不斷提高。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中還存在一些問題，需要通過深化改革和完善制度逐步加以解決。
一、省級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金分配和投向以及政府性基金管理等方面的情況，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
?。ㄒ唬╊A(yù)算編制不夠細(xì)化，年初到位率低。
在省本級26個(gè)部門財(cái)政年初安排的部門預(yù)算撥款264.77億元中，有160.41億元待分配，占60.5%，比上年增加31.02億元，增長23.9%。
?。ǘ┎糠重?cái)政收入未及時(shí)上繳國庫或被截留。
1．2012年省級財(cái)政收入27976萬元滯留專戶未繳國庫，其中利息收入2939萬元、罰沒收入3332萬元、非稅收入21705萬元。
2．省工商局所屬寧鄉(xiāng)縣局截留省級財(cái)政收入，2009至2012年收取工商罰沒收入1046萬元未繳省財(cái)政，繳入縣財(cái)政返還該局80%用于工作經(jīng)費(fèi)。
?。ㄈ┱少徲?jì)劃與年初部門采購預(yù)算脫節(jié)。
124個(gè)省級一級預(yù)算單位，有92個(gè)單位年初編有政府采購預(yù)算，金額10.87億元。而124個(gè)單位實(shí)際執(zhí)行政府采購計(jì)劃合同金額115.13億元，為年初預(yù)算的10.59倍，差異104.26億元未相應(yīng)調(diào)整政府采購預(yù)算。
（四）部分財(cái)政資金和投資計(jì)劃安排不合規(guī)，資金下達(dá)遲緩。
1．省發(fā)改委預(yù)算內(nèi)投資超范圍安排非基建支出3418萬元；對邵陽市5個(gè)產(chǎn)業(yè)貼息項(xiàng)目審核不嚴(yán)，安排資金728萬元。
2．省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)資金59.78億元，有9.67億元未按規(guī)定在6月底前安排，占16.1%；省財(cái)政年初待分配資金33.84億元，有17.45億元未按規(guī)定在9月底前安排，占51.5%。
3．省發(fā)改委預(yù)算內(nèi)投資97500萬元，未按規(guī)定在6月底前下達(dá)，延至10月底下達(dá)；中央預(yù)算內(nèi)投資138338萬元，未按要求在60天內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占中央下達(dá)我省投資總額的6%。
?。ㄎ澹┎糠终曰痤A(yù)算管理不夠規(guī)范。
2012年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，抽查了價(jià)格調(diào)節(jié)基金、殘疾人就業(yè)保障金、福利彩票公益金、體育彩票公益金四項(xiàng)政府性基金2011年、2012年的征收、分配、管理、使用情況，兩年省本級共征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金96304萬元，支出18566萬元；共征收殘疾人就業(yè)保障金11516萬元，支出10623萬元；共籌集福利彩票公益金53658萬元，支出53325萬元；共籌集體育彩票公益金28416萬元，支出28025萬元。抽審發(fā)現(xiàn)存在如下主要問題：
1．基金未足額征收。未足額征收價(jià)格調(diào)節(jié)基金15900萬元、殘疾人就業(yè)保障金7563萬元；省煤業(yè)集團(tuán)未將以前年度代征的煤炭價(jià)格調(diào)節(jié)基金1636萬元及時(shí)繳入國庫。
2．部分基金用于部門行政經(jīng)費(fèi)過多。如價(jià)格調(diào)節(jié)基金用于物價(jià)系統(tǒng)行政經(jīng)費(fèi)6015萬元，占該項(xiàng)基金支出的32.4%，超過基金用于價(jià)格監(jiān)測等相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)20%的比例規(guī)定；體育彩票公益金用于省體育局行政經(jīng)費(fèi)1825萬元，占該項(xiàng)基金支出的6.5%。
3．部分基金安排存在散小現(xiàn)象，重點(diǎn)不突出，難以發(fā)揮整體效益。省物價(jià)局安排292個(gè)“菜籃子”基地建設(shè)項(xiàng)目資金10358萬元，其中20萬元以下項(xiàng)目240個(gè)，占82.2%。
4．體育彩票公益金安排比例不合規(guī)。按規(guī)定省級體育彩票公益金安排群眾體育不低于60%，但2012年安排比例僅為30%。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省發(fā)改委、省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省商務(wù)廳、省計(jì)生委、省工商局、省扶貧辦、省核工業(yè)地質(zhì)局、省教育考試院、省教育科學(xué)研究院10個(gè)部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況，主要存在如下問題：
?。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制不完整、不細(xì)化。
1．省農(nóng)業(yè)廳、省計(jì)生委、省教育科學(xué)研究院、省教育考試院4個(gè)部門單位年初預(yù)算編制不完整，涉及資金7512萬元。如省教育考試院未將上年預(yù)算結(jié)余4965萬元編入年初預(yù)算，省計(jì)生委未將獨(dú)生子女保健費(fèi)、計(jì)生手術(shù)并發(fā)癥資金1927萬元編入年初預(yù)算。
2．省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省商務(wù)廳、省計(jì)生委、省工商局、省扶貧辦6個(gè)部門單位預(yù)算編制不細(xì)化，需要進(jìn)行待分配的資金達(dá)14.07億元，占年初預(yù)算總額39.26億元的35.8%，且其中5個(gè)部門待分配資金較上年增加2.27億元，部門預(yù)算編制未細(xì)化率較上年增長2.9%。
?。ǘ┎糠址嵌愂杖胛瓷侠U省財(cái)政或?qū)嵭?ldquo;收支兩條線”管理。
涉及此類問題的有省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省商務(wù)廳、省計(jì)生委、省工商局、省核工業(yè)地質(zhì)局、省教育科學(xué)研究院7個(gè)部門單位，金額6280萬元。如省核工業(yè)地質(zhì)局土地處置價(jià)款3540萬元未上繳省財(cái)政。
?。ㄈ┎糠重?cái)政支出不合規(guī)。
省發(fā)改委、省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省計(jì)生委、省工商局、省教育科學(xué)研究院6個(gè)部門單位，存在基本支出擠占項(xiàng)目支出、擠占挪用專項(xiàng)資金、虛列預(yù)算支出等現(xiàn)象，涉及金額2678萬元。如省發(fā)改委以體制改革、重大項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目支出名義，安排用于本單位基本支出1000萬元。
?。ㄋ模┎糠謱ｍ?xiàng)資金分配管理不規(guī)范，存在分配制度不健全、審核把關(guān)不嚴(yán)格、資金下達(dá)不及時(shí)等現(xiàn)象。
1．抽查省財(cái)政廳和省直部門單位共同管理的228項(xiàng)省級專項(xiàng)資金，總額315.61億元，有73項(xiàng)未建立管理制度，涉及資金64.37億元。如省商務(wù)廳參與管理分配的35項(xiàng)專項(xiàng)資金，有6項(xiàng)未制定資金管理辦法，且均未實(shí)行項(xiàng)目庫管理；省扶貧辦未制定扶貧開發(fā)項(xiàng)目資金管理辦法，對武陵山、羅霄山片區(qū)區(qū)域發(fā)展項(xiàng)目和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目僅作原則性規(guī)劃，尚未建立項(xiàng)目庫。
2．省扶貧辦對“穩(wěn)定一塊”扶貧資金8995萬元未按因素法分配，主要按平均法分配到市縣；將扶貧貸款貼息資金744萬元安排用于非貼息項(xiàng)目；2010至2012年共批復(fù)湘西自治州乾州新區(qū)扶貧創(chuàng)業(yè)園項(xiàng)目88個(gè)，金額1510萬元，不符合扶貧資金使用政策規(guī)定，但該項(xiàng)資金未使用，省扶貧辦已于2013年5月調(diào)整到自治州所屬市縣其他扶貧項(xiàng)目。
3．省科技廳在未進(jìn)行可行性論證、未經(jīng)專家評審、立項(xiàng)依據(jù)不充分的情況下，給廳本級及所屬單位11個(gè)科技項(xiàng)目安排資金815萬元。
4．省商務(wù)廳在沒有對省級基地和公共服務(wù)平臺項(xiàng)目進(jìn)行資格認(rèn)定的情況下，給 82個(gè)項(xiàng)目安排資金4560萬元，未有效發(fā)揮資金政策導(dǎo)向作用。
5．省發(fā)改委、省財(cái)政廳等6個(gè)省直部門工作相互銜接不夠，導(dǎo)致邵陽縣同一家企業(yè)向上述部門多頭申報(bào)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金667萬元。
6．省農(nóng)業(yè)廳至2012年底，未下?lián)苻r(nóng)業(yè)部當(dāng)年3月?lián)苋氲霓r(nóng)技推廣等專項(xiàng)資金1060萬元。
7．省科技廳專項(xiàng)資金22312萬元、省商務(wù)廳專項(xiàng)資金15946萬元、省計(jì)生委專項(xiàng)資金7681萬元，均未按規(guī)定在9月底前下達(dá)。
?。ㄎ澹┎糠謱ｍ?xiàng)資金安排散小，難以發(fā)揮財(cái)政資金應(yīng)有的政策導(dǎo)向作用。
1．省扶貧辦下達(dá)貧困村扶持項(xiàng)目計(jì)劃38624萬元，項(xiàng)目5139個(gè)，其中5萬元及其以下項(xiàng)目3577個(gè)，金額11689萬元，占資金總額的30%。且項(xiàng)目審批權(quán)過度集中在省扶貧辦，報(bào)批鏈條長，效率低。
2．省科技廳安排科技資金42584萬元，項(xiàng)目3578個(gè)，其中金額2萬元或少于2萬元的項(xiàng)目1291個(gè)，金額2446萬元，占資金總額的5.7%。
三、涉農(nóng)資金審計(jì)情況
為促進(jìn)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)，組織實(shí)施了家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、扶貧資金和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障4項(xiàng)審計(jì)。
?。ㄒ唬┘译娤锣l(xiāng)補(bǔ)貼資金審計(jì)。
對南縣等31個(gè)縣市區(qū)2011年、2012年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金的審計(jì)，涉及410個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、36741戶農(nóng)戶，抽查補(bǔ)貼資金11.5億元，占31個(gè)縣市區(qū)該項(xiàng)資金總額的51.3%。家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策實(shí)施，在拉動農(nóng)村消費(fèi)、推動農(nóng)村消費(fèi)升級、提升農(nóng)民生活質(zhì)量等方面，起到了一定的促進(jìn)作用。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有1466家銷售商存在違規(guī)獲取補(bǔ)貼的行為，占調(diào)查縣市區(qū)銷售商總數(shù)的26.9%，違規(guī)獲取補(bǔ)貼資金1911萬元，其中1867.41萬元已收繳財(cái)政，移送公安等部門查處的銷售商22家，涉案金額236.29萬元，涉案人員24人。
審計(jì)提出了推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè)、對此次審計(jì)未涉及的縣市區(qū)開展自查自糾等建議。
?。ǘ┺r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)。
對寧鄉(xiāng)縣等6個(gè)縣市區(qū)2011年、2012年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的審計(jì)，抽查了37個(gè)土地治理項(xiàng)目和43個(gè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目，這80個(gè)項(xiàng)目占全省此類項(xiàng)目總數(shù)的8.2%；審計(jì)涉及中央和省級財(cái)政資金2.78億元，占全省此類資金總額的9.7%。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施，為夯實(shí)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)、提升農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力、推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，發(fā)揮了積極的作用。但實(shí)施中也存在一些問題：
一是12個(gè)土地治理項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，涉及資金2618萬元。
二是安仁縣套取項(xiàng)目資金124.8萬元，用于部門工作經(jīng)費(fèi)等支出。
三是永州市農(nóng)開辦滯撥零陵區(qū)8個(gè)項(xiàng)目資金3222萬元，時(shí)間最長超過5個(gè)月。
四是9個(gè)土地治理項(xiàng)目開工時(shí)間較晚，施工進(jìn)度緩慢，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未竣工驗(yàn)收。
五是土地治理項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)制度不完善。主要是管護(hù)責(zé)任主體不明，后期管護(hù)經(jīng)費(fèi)投入不足，不能有效發(fā)揮投入產(chǎn)出效益。
審計(jì)提出了完善土地治理項(xiàng)目審核和資金分配制度、從源頭整合和規(guī)范省級財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理、明確管理責(zé)任和加大后續(xù)管理投入等建議。
?。ㄈ┓鲐氋Y金審計(jì)。
對鳳凰縣等5個(gè)縣2011年、2012年財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金的審計(jì)，抽查扶貧專項(xiàng)資金4.14億元，占全省此類資金總額的13.9%。新的扶貧規(guī)劃和政策的實(shí)施，財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金的投入加大，有效改善了貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和生活條件，促進(jìn)了農(nóng)民增收，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展能力。存在的主要問題有：
1．扶貧基礎(chǔ)工作較為薄弱。一是未建立健全扶貧開發(fā)項(xiàng)目庫，貧困人口及貧困狀況底數(shù)不清。如鳳凰縣、保靖縣、沅陵縣、桑植縣均未建立健全扶貧開發(fā)項(xiàng)目庫；鳳凰縣、保靖縣、沅陵縣錄入《貧困農(nóng)戶信息管理系統(tǒng)》的貧困人口只占總貧困人口的16%、23%和29%，數(shù)據(jù)錄入不完整；辰溪縣反映貧困狀況資料只有貧困戶總數(shù)，缺少詳細(xì)資料。二是部分項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公示。桑植縣大部分鄉(xiāng)村未實(shí)行公示制度；保靖縣在執(zhí)行扶貧貼息貸款政策中沒有將貼息額度等信息公開。三是鳳凰縣、辰溪縣2個(gè)公路建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范，未實(shí)行公開招投標(biāo)。
2．以虛假資料套取財(cái)政扶貧資金。鳳凰縣果果三農(nóng)科技公司涉嫌以各種名義套取資金301萬元，已依法移送公安部門立案偵查。
3．部分項(xiàng)目后期管護(hù)不到位。主要表現(xiàn)為有的農(nóng)村公路基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目路面損毀，缺乏資金維護(hù)，影響車輛通行；有的產(chǎn)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目，缺乏管護(hù)，成效不明顯。
審計(jì)提出了加強(qiáng)扶貧項(xiàng)目后期管護(hù)，完善扶貧項(xiàng)目管理制度等建議。
?。ㄋ模┺r(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障審計(jì)。
對漣源市等4縣市2011年、2012年農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障情況實(shí)施了審計(jì)。近年來，隨著省委、省政府教育強(qiáng)省戰(zhàn)略的實(shí)施，農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障水平逐年提高，農(nóng)村義務(wù)教育工作得到了持續(xù)健康發(fā)展。存在的主要問題有：
一是教育經(jīng)費(fèi)仍有缺口。按當(dāng)?shù)貙?shí)際支出測算，2011年、2012年，4縣市義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)缺口分別為5902萬元、6307萬元，生均缺口分別為176元、195元。因經(jīng)費(fèi)保障不足，部分學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)較困難、辦學(xué)條件未達(dá)標(biāo)，同時(shí)新增義務(wù)教育債務(wù)。
二是滯撥專項(xiàng)資金。4縣市共滯撥教育專項(xiàng)資金21666萬元；因?qū)W生營養(yǎng)餐改善計(jì)劃工作啟動較遲緩，資金下達(dá)較晚，造成4縣市學(xué)生營養(yǎng)餐資金結(jié)余9923萬元。
三是教輔資料征訂影響“兩免一補(bǔ)”政策效果。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年，新邵縣學(xué)生負(fù)擔(dān)的春季教輔資料費(fèi)、漣源市學(xué)生負(fù)擔(dān)的春秋兩季教輔資料費(fèi)、宜章縣學(xué)生負(fù)擔(dān)的秋季教輔資料費(fèi)、永順縣學(xué)生負(fù)擔(dān)的春秋兩季教輔資料費(fèi)分別是同期免費(fèi)教科書的3.8倍、2.3倍、2.1倍、1.5倍。
審計(jì)提出了完善經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制、規(guī)范教輔資料征訂、完善學(xué)生營養(yǎng)餐供應(yīng)等建議。
四、專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）財(cái)政省直管縣運(yùn)行情況審計(jì)。
對寧鄉(xiāng)縣等32個(gè)省直管縣2010年、2011年財(cái)政運(yùn)行情況的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了省直管縣體制運(yùn)行、財(cái)政決算、國庫集中支付改革等情況。自我省實(shí)施財(cái)政省直管縣體制以來，省財(cái)政對縣市的轉(zhuǎn)移支付力度逐年加大，激發(fā)了縣市活力，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。主要存在如下問題：
一是財(cái)政收支不真實(shí)。有26個(gè)縣國土出讓收入等26.87億元未及時(shí)繳庫；有18個(gè)縣以政府性基金收入等虛增一般預(yù)算收入23.15億元；有16個(gè)縣虛列支出22.32億元。
二是國庫集中支付改革未全面推行。至2012年8月底，有28個(gè)縣未全面推行公務(wù)卡結(jié)算改革；有15個(gè)縣違規(guī)開設(shè)銀行賬戶；有25個(gè)縣部分財(cái)政專戶未按要求納入財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理。
三是預(yù)算管理改革有待深化。有12個(gè)縣部門預(yù)算編制未全面推開；有10個(gè)縣未編制政府采購預(yù)算。
四是政府性債務(wù)持續(xù)增長。32個(gè)縣2011年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額為314.29億元，占地方財(cái)政總收入的113.3%，比2010年增加44.1億元，增長16.4%。
審計(jì)提出了深入推進(jìn)財(cái)政省直管縣改革、切實(shí)落實(shí)擴(kuò)權(quán)強(qiáng)縣政策，理順運(yùn)行機(jī)制、確保財(cái)政省直管縣改革順利運(yùn)行等建議。
?。ǘ┏擎?zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。
按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，組織實(shí)施了13市州2012年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)（審計(jì)署駐長辦審計(jì)省本級和長沙市）。當(dāng)年13市州共籌集保障性安居工程資金131.53億元，完成開工任務(wù)33.47萬套。至2012年底，13市州累計(jì)建設(shè)保障性住房和棚戶區(qū)改造安置住房89.08萬套，保障家庭總?cè)藬?shù)324.52萬人，有效地改善了民生。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是建設(shè)管理不到位。86個(gè)項(xiàng)目施工單位未嚴(yán)格履行質(zhì)量管理責(zé)任；49個(gè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等受托單位和質(zhì)監(jiān)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制責(zé)任履行不到位。
二是分配和使用管理不規(guī)范。其中符合條件的住房困難家庭4822戶、涉及1.44萬人超過規(guī)定的輪侯期仍未得到相應(yīng)住房保障；有5349戶不符合條件家庭享受住房保障；10個(gè)市本級、42個(gè)縣3.4萬套保障性住房處于閑置狀態(tài)。
三是配套支持政策未全面落實(shí)。其中17個(gè)項(xiàng)目23.5萬平方米建設(shè)用地未落實(shí)，涉及規(guī)劃建設(shè)住房5444套。
審計(jì)提出了應(yīng)完善保障性安居工程管理相關(guān)體制機(jī)制，加大資金投入、加強(qiáng)項(xiàng)目規(guī)劃論證和改進(jìn)管理服務(wù)等建議。
（三）湘江流域重金屬污染治理及環(huán)境保護(hù)監(jiān)管情況審計(jì)。
對湘江流域7市及所屬16個(gè)縣市區(qū)2010年、2011年重金屬污染治理及環(huán)境保護(hù)監(jiān)管情況的審計(jì)，涉及污染治理項(xiàng)目81個(gè)，計(jì)劃總投資135.8億元。至2012年10月底，已有21個(gè)項(xiàng)目基本完工，53個(gè)項(xiàng)目在建，7個(gè)項(xiàng)目處于方案設(shè)計(jì)階段，已完成投資約 60億元。實(shí)施湘江流域重金屬污染防治措施以來，通過采取治舊控新、減排增效等措施，湘江流域重金屬污染治理取得了初步成效，7市涉重金屬企業(yè)數(shù)由2008年的1557家減至2011年的841家；重金屬污染物排放總量2011年較2007年減少13.9%。主要存在以下問題：
一是應(yīng)急保障項(xiàng)目大部分未啟動。“十二五”期間，7市應(yīng)實(shí)施應(yīng)急保障項(xiàng)目35個(gè)，至2012年底，僅啟動2個(gè)。
二是涉重金屬企業(yè)整合升級滯后。按照“十二五”規(guī)劃要求，至2011年底，7市應(yīng)關(guān)停并轉(zhuǎn)涉重金屬企業(yè)881家，但仍有219家未按要求關(guān)停并轉(zhuǎn)。
三是環(huán)保部門未能全面履行監(jiān)管職能。永興縣環(huán)保局許可105家無證企業(yè)轉(zhuǎn)移和處置危險(xiǎn)廢物19.22萬噸；岳陽市環(huán)保局許可418家企業(yè)無證排污；郴州市環(huán)保局越權(quán)審批96個(gè)涉重金屬項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書。
四是流域內(nèi)企業(yè)存在環(huán)境污染隱患和違法違規(guī)現(xiàn)象。16個(gè)園區(qū)、202家企業(yè)已建成投產(chǎn)，但未辦理環(huán)境審批等手續(xù)；有100個(gè)項(xiàng)目已建成投產(chǎn)，存在環(huán)境污染隱患。錫礦山礦區(qū)存在24處私人非法選礦等違法行為。
五是危險(xiǎn)廢物治理存在技術(shù)瓶頸。目前，市縣對危險(xiǎn)固體廢棄物主要采取安全（衛(wèi)生）填埋方式，填埋所采用的防滲透膜只有約50年使用壽命，存在二次污染隱患。
六是排污費(fèi)的征繳和使用不規(guī)范。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有21家企業(yè)欠繳排污費(fèi)3412萬元；7市及所屬的16縣市區(qū)共有1.25億元排污費(fèi)用于部門基本建設(shè)及彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)不足，占支出總量的18.9%。
審計(jì)提出了建立完善重金屬污染治理資金投入機(jī)制、加大環(huán)境保護(hù)監(jiān)察執(zhí)法力度、加快重金屬污染防治技術(shù)研究開發(fā)和建立完善配套政策制度等建議。
?。ㄋ模﹪赓J援款項(xiàng)目審計(jì)。
根據(jù)相關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，實(shí)施了國外貸援款公證審計(jì)項(xiàng)目9個(gè)，涉及子項(xiàng)目140個(gè)。其中：世界銀行貸款項(xiàng)目3個(gè)、亞洲開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目2個(gè)、日本協(xié)力銀行貸款項(xiàng)目1個(gè)、贈款等其他項(xiàng)目3個(gè)，這些項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、交通、教育、衛(wèi)生、城建和環(huán)保等領(lǐng)域，計(jì)劃總投資146.72億元。至2011年底，累計(jì)完成投資117.59億元，占80%。國外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施在一定程度上改善了項(xiàng)目建設(shè)所在地發(fā)展?fàn)顩r，緩解了地方財(cái)政壓力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有：
一是部分項(xiàng)目前期論證不充分。如日元貸款湖南扶貧開發(fā)項(xiàng)目建成的市場項(xiàng)目，由于不具備足夠的市場交易量，目前部分市場處于閑置狀態(tài)，沒有發(fā)揮預(yù)期效益。
二是部分項(xiàng)目配套設(shè)施不完善。如一些水廠建設(shè)子項(xiàng)目，在施工工程中沒有遵循當(dāng)初設(shè)計(jì)要求，管網(wǎng)鋪設(shè)不配套，導(dǎo)致項(xiàng)目建成后難以發(fā)揮效益。
三是部分工程結(jié)算糾紛多。一方面工程業(yè)主單位在施工中擅自更改或增加建設(shè)內(nèi)容，造成工程建設(shè)投資增大，但由于缺少資金難以支付增加投資的額外費(fèi)用，導(dǎo)致承包商不愿意交付工程；另一方面，承包商以匯率損失或物價(jià)上漲為由，未完全按照合同要求完成項(xiàng)目建設(shè)，工程不能交付使用。
四是部分項(xiàng)目監(jiān)督管理不到位。盡管項(xiàng)目涉及地都設(shè)有相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，但未明確當(dāng)?shù)卣?xiàng)目管理責(zé)任。
審計(jì)提出了加大項(xiàng)目前期論證和后期管理，完善配套設(shè)施建設(shè)，以及建立健全工作責(zé)任追究機(jī)制等建議。
（五）38條政府性投資在建高速公路跟蹤審計(jì)。
由省政府投融資建設(shè)的38條在建高速公路，至2012年底，累計(jì)完成投資1874億元，為概算總投資的79%。2012年完成投資455.25億元，為年度投資的104.3%。通過審計(jì)，促進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)管理、完善合同計(jì)量、調(diào)整優(yōu)化設(shè)計(jì)、控制建設(shè)成本，2012年共核減工程造價(jià)和節(jié)約建設(shè)資金10.8億元。主要存在以下問題：
一是個(gè)別項(xiàng)目未按計(jì)劃開工建設(shè)。如邵坪高速、南岳東延線原計(jì)劃于2011年動工建設(shè)，但受資金和用地政策影響，至2012年底，均未實(shí)質(zhì)性開工。
二是違規(guī)增列專項(xiàng)暫定金。以前年度審計(jì)曾指出增列專項(xiàng)暫定金的問題，2012年出現(xiàn)反彈，有2個(gè)項(xiàng)目公司又增列專項(xiàng)暫定金3790萬元，主要用于車輛購置及使用費(fèi)用。
三是管理服務(wù)設(shè)施用地超規(guī)模，造成土地閑置。有28條高速公路管理服務(wù)設(shè)施征地13961畝，超出國土部門批復(fù)用地6530畝，閑置土地2395畝，占管理服務(wù)設(shè)施征地的17%。
四是未按規(guī)定繳納被征地農(nóng)民社保費(fèi)。至2012年底，35個(gè)已開工項(xiàng)目，按每平米10元標(biāo)準(zhǔn)測算，應(yīng)繳納被征地農(nóng)民社保費(fèi)18.89億元，已繳納7.39億元，少繳納11.5億元，其中有19個(gè)項(xiàng)目完全未繳納被征地農(nóng)民社保費(fèi)。
審計(jì)提出了全面清理高速公路管理服務(wù)設(shè)施閑置土地、著力推進(jìn)被征地農(nóng)民社會保障等建議。
五、審計(jì)整改情況與加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些重大問題，省政府將督促省直有關(guān)部門和市州政府研究措施切實(shí)整改，有的已按審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費(fèi)等方面的問題，省審計(jì)廳以審計(jì)要情和審計(jì)情況專報(bào)的形式，上報(bào)了省委、省政府，有關(guān)部門單位認(rèn)真落實(shí)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問題已得到處理和糾正。涉及重大違紀(jì)違法的案件線索，已移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法部門查處。財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具了審計(jì)報(bào)告、作出了審計(jì)決定，并提出了審計(jì)建議和整改意見。具體審計(jì)整改情況，將按要求于11月向省人大常委會報(bào)告。
同時(shí)，省政府提出了加強(qiáng)財(cái)政管理的意見：
一是加強(qiáng)政府全口徑預(yù)算的編制和管理。針對國有資本經(jīng)營收益、政府性資源收入及上年結(jié)余資金等未納入預(yù)算管理的現(xiàn)象，擬研究措施，加快建立完善全口徑的政府預(yù)算體系，擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算等實(shí)施范圍，及時(shí)清理各類政府性收入和財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，并全部納入預(yù)算管理，確保預(yù)算收入和支出的有效銜接，增強(qiáng)預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性，提高財(cái)政資金使用效益。
二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性和效果。通過科學(xué)編制和細(xì)化預(yù)算，從源頭上增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和效果。參考以往年度決算情況，根據(jù)實(shí)際用途，適時(shí)修正定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，合理分配相關(guān)項(xiàng)目支出。切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，規(guī)范預(yù)算追加。強(qiáng)化資金撥付、管理和使用，嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目使用資金，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，確保預(yù)算執(zhí)行效果。
三是增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。督促有關(guān)部門和單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)宣傳教育工作，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和資金管理使用的法治意識，健全財(cái)政資金分配使用的決策機(jī)制、管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)提高依法理財(cái)水平，確保資金合規(guī)和有效使用。對審計(jì)查出的問題，督促有關(guān)部門和單位明確整改責(zé)任，采取有效措施，及時(shí)糾正和處理有關(guān)違規(guī)事項(xiàng)。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，防止審計(jì)查出問題的再度發(fā)生。
四是科學(xué)安排支出進(jìn)度、保持支出均衡性，提高資金使用效益。針對年底公共財(cái)政支出規(guī)模仍然偏大、政府性基金支出月度間不均衡等問題，進(jìn)一步加快撥付進(jìn)度，讓預(yù)算安排支出的資金及早發(fā)揮效益，形成實(shí)物工作量，拉動經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)民生改善。加大對支出進(jìn)度的考核力度，結(jié)合財(cái)政資金績效評價(jià)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益。
編輯：redcloud